Как выбрать оптимальную систему налогообложения

Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 — 2020 годах

Какую систему налогообложения подобрать для ООО

Налогообложение ООО в 2019-2020 годах можно организовать по самым разным системам. Укажем существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

• общая (ОСН);
• очень простая (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельхозналог (ЕСХН);
• патентная (ПСН);

Из представленного списка можно сразу убрать патентую систему — ее могут использовать исключительно ИП в отношении конкретных видов деятельности, благодаря этому для ООО она не сможет подойти.
В отношении ЕСХН предстоит проделать оговорку: ООО имеет возможность воспользоваться данной системой исключительно в случае, если считается сельхозтоваропроизводителем, т. е. создает и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с фермерским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.
Также имеются ограничения в части выполняемых видов деятельности и для ЕНВД, использование которой исчерпывается еще и масштабами деятельности плательщика налога. Благодаря этому довольно широко юридическими лицами применяются ОСН и УСН.
Единственной системой, потенциальной для использования всеми без исключения российскими плательщиками налога (АО, ООО, ИП и др.) считается классическая система налогообложения (ОСНО). Какие-нибудь ограничения для ее использования отсутствуют, но и особенных выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).
УСН имеет ряд ограничений для использования, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами выполняемой деятельности. Однако в отличие с ЕНВД ограничения по видам деятельности минимальны.
Аналогичным образом, очень доступным система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2019-2020 годах — ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН. При этом использование упрощенки, вмененки или сельхозналога может быть только при конкретных условиях.

ОСНО или УСН

Если компания задумалась про выбор между классической системой и простой, нужно иметь в виду тот момент, что не всем вашим агентам понравится поставщик без НДС. УСН освободит ООО от надобности работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в согласии с этим собственную налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, эта ситуация, быстрее всего, не нравится, что может привести к разрыву партнерских отношений.

Это, со своей стороны, плохо отобразится на объемах рынка сбыта и приводит к уменьшению доходов.
Если например решение принято и компания думает использовать заместо ОСНО упрощенку, прежде всего, следует проверить соответствие ООО перечисленным ниже показателям:

• Получившийся за 9 месяцев 2019 года доход (для использования УСН с начала 2020 года) — не больше 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь сделанные ООО на такое ограничение не ориентируются.
• Доля участия в ООО иных организаций — не больше 25%.
• Средняя численность сотрудников — не больше 100 чел.
• Конечная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Более того, перейти на УСН не смогут банки, компании страховщики, инвест. фонды, учреждения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд других юридических лиц (п. 3 ст.

346.12 НК РФ), и еще казенные, дешевые, зарубежные организации, МФО и приватные агентства, предлагающие служащих.
Детальнее о показателях, лимитирующих использование УСН, читайте тут.
Использовать УСН можно либо с начала функционирования вновь сделанного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала следующего года.
Система налогообложения для ООО с 2020 года становится доступной при условиях отправки налоговикам уведомления об этом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Срок подачи уведомления поставлен, как 31 декабря.

В 2019 году это рабочий вторник, так что это и будет крайний срок подачи уведомления.
Стоит добавить, что компания не сможет сочетать УСН с ОСНО — законодательством это не рассчитано (письмо Министерства финансов от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596).
Детальнее об этом читайте тут.
УСН для вновь сделанного ООО доступна при согласии общества всем перечисленным выше показателям, кроме объема доходов, данные по которой у раньше не существует юридические лица просто отсутствуют. Чтобы начать использование УСН, вновь созданному ООО необходимо в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе предупредить об этом ИФНС.

Форма уведомления утверждена тем же приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы ООО не потеряло право работать на УСН, его доходы за все время использования в 2019-2020 годах не должны превысить 150 000 000 руб. (п.

4 ст. 346.13 НК Российской Федерации).
Про то, как оформляются уведомления о переходе на УСН, читайте тут.

Просчитываем выгодные варианты

Подобрав упрощенку как пригодную для ООО систему налогообложения, следует определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется намного лучшим: доходы или разница между доходами и затратами. Подобную возможность выбора учитывает ст.

346.14 НК РФ.
Обложение таких 2-ух объектов выполняется по самым разнообразным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и затратами — 15%. Впрочем УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами.

Регионам же дано право уменьшать ставки в зависимости от категорий плательщиков налога, устанавливая их в границах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и затратами, а в конкретных случаях уменьшать их до более невысоких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).
С целью решения вопроса о том, какой объект подобрать, придется подвергнуть анализу состав и структуру расходов и доходов и произвести некоторые математические вычисления. Объясним это на примере.
ООО получает в течении года 10 000 000 руб. дохода и несет затраты в размере 25% от приобретаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога учитывая то, что низкие ставки в регионе не установлены:

• доходы (6%): 10 000 000 ? 6 / 100 = 600 000 руб.
• доходы минус затраты (15%): (10 000 000 – 0,25 ? 10 000 000) ? 15 / 100 = 1 125 000 руб.

Из примера видно, что ООО выгоднее использовать УСН «доходы».
Детальнее о применении упрощенки с объектом «доходы» читайте тут.
Для компаний, имеющих иную структуру расходов и доходов, выбор будет труднее. Придется подвергнуть анализу все затраты и сопоставить их с допустимыми видами «упрощенных» затрат, перечень которых приводится в ст. 346.16 НК Российской Федерации.

Если значительная часть затрат ООО ложится в этот список, следует вычислить и сопоставить величину потенциального упрощенного налога, беря во внимание при этом величину ставок, действующих в регионе.
Продолжаем пример: при 75%-ной доле затрат от суммы доходов налог будет составлять:

• доходы (6%): 10 000 000 ? 6 / 100 = 600 000 руб.;
• доходы минус затраты (15%): (10 000 000 — 0,75 ? 10 000 000) ? 15 / 100 = 375 000 руб.

В данном случае налоговая нагрузка при УСН (15%) фактически в несколько раз меньше, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус затраты», ему необходимо готовым быть к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдёт в следующем разделе.

Сюрпризы использования УСН «доходы минус затраты»

При подборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус затраты» нужно всегда помнить, что список затрат, вычитаемых из доходов во время расчета упрощенного налога, ограниченный. И вдобавок законодатели приготовили необыкновенный и не самый приятный для плательщиков налога сюрприз в виде очень маленького налога.

Если высчитанный самый простой налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется самый маленький налог.
Аналогичным образом, подбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус затраты», ООО придется принять и данный нюанс к сведению.
Продолжаем пример: у ООО при полученных 10 000 000 руб. дохода в истекшем налоговом периоде затраты составили 9 400 000 руб. Рассчитаем налог:

• доходы (6%): 10 000 000 ? 6 / 100 = 600 000 руб.;
• доходы минус затраты (15%): (10 000 000 – 9 400 000) ? 15 / 100 = 90 000 руб.;
• самый маленький налог при УСН (1% от доходов): 10 000 000 ? 1 / 100 = 100 000 руб.

В таком случае самый маленький налог при УСН (1% от доходов) составляет большую величину (100 000 руб.), чем высчитанный самый простой налог (90 000 руб.), и отдать в бюджет придется 100 000 руб.
Больше практичных примеров по использованию упрощенки смотрите в материале «Практические задачи по УСН (с решениями)».
Иным сюрпризом для избравших базой для расчета налога разницу между доходами и затратами может стать ограниченный и не подлежащий расширенному толкованию список затрат, учитываемых во время расчета упрощенного налога. К примеру, полученные доходы можно сделать меньше на уплаченные арендные платежи за имущество (подп.

4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а вот затраты на аренду персонала в этом качестве не засчитываются (письмо УФНС РФ по Москве от 26.07.2005 № 18-11/3/53006).
Детальнее о нюансах учета затрат при УСН читайте тут.

Как выяснить, подходит ли ООО используемая им система налогообложения

Чтобы установить, считается ли система налогообложения для ООО самой лучшей, не достаточно подобрать систему и высчитать потенциальную нагрузку налогов. Понадобится еще сравнить налоговых обязательств используемой ООО сейчас системы и той системы, которую он думает применять.
Например, ООО на общем режиме налогообложения оплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма думает продать часть собственного оборудования и недвижимости, купить несколько ТС и заняться новым видом деятельности.

При этом рассматривается возможность изменения режима с ОСНО на УСН.
В подобной ситуации придется не только проссчитать новую нагрузку налогов, но и взять во внимание потенциальные налоговые затраты, которые связаны со сменой направления деятельности и изменением в составе имущества ООО.
С одной стороны, переход на упрощенку автоматично спасает фирму от уплаты налога добавочной цены, налогов на прибыль и имущество (за некоторым исключением, о котором мы скажем немного ниже). Впрочем планируемая закупка транспорта учитывает возникновение транспортного налога, величину которого следует также высчитать и обязательно взять во внимание при принятии последнего решения об изменении режима налогообложения.
Детальнее о нюансах транспортного налога читайте тут.
Также, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть добавочная налоговая нагрузка в виде имущественного налога. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется к примеру, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно выяснить на ресурсе Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями списки (их размещают на сайтах кабинетов министров субъектов РФ).
Об таких законодательных нюансах нужно не забывать, подбирая систему налогообложения для ООО.

Итоги

Право на выбор системы налогообложения есть у любого ООО, если оно отвечает ограничениям, установленным для возможности использования хотя бы один из действующих спецрежимов. Несоответствие таким критериям приводит к надобности использовать единую систему — ОСНО.
Среди спецрежимов с точки зрения ограничений самая доступная упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего (для использования с 2020 года), так же и для вновь сделанного ООО. Чтобы приступить к работе на УСН, новой компании достаточно своевременно предупредить сотрудников налоговой администрации.

Действующему ООО для смены используемого режима придется потратить больше усилий: проверить соблюдение условий перехода на новую систему, высчитать существующую и потенциальную нагрузку налогов, взять во внимание тонкости законодательства и возможность его изменений.

Какую систему налогообложения подобрать

Побеседуем о налоговой грамотности. Вы должны подобрать систему налогообложения для бизнеса еще до регистрации ИП или ООО.

Это основополагающий шаг, от которого зависит в том числе ваша бизнес-модель и грядущий доход. В данной статье Лейля Хасаншина, родоначальник бухгалтерской компании «Хелп», рассказала, что представляют из себя ЕНВД, патентная, очень простая и главная системы.

Начальник и родоначальник бухгалтерской компании ООО «Хелп»

Почему развитие бизнеса зависит от системы налогообложения

Перед стартом собственного проекта важно не только проработать бизнес-модель, но и заложить в ней предварительную сумму налогов. Сделать это нужно до того, как вы зарегистрируете ИП или ООО: неправильный выбор системы налогообложения может плохо отразиться на результатах бизнеса.

Представьте: заместо того чтобы вкладывать деньги, к примеру, в развитие проекта, вы будете больше платить налоги, хотя законно могли бы оплачивать меньше.
Есть общая система налогообложения и особенные налоговые режимы. Вы лично подбираете, по какой системе платить будете налоги.

Сразу акцентирую ваше важно: для мелкого бизнеса лучше подбирать один из спецрежимов.
Сначала я расскажу про специфики каждого режима. Потом — как высчитать, какой режим будет выгоден вашему бизнесу.

Если считаете, что разбираетесь в мелочах систем, можете сразу перейти к разделу «Налоговый калькулятор».

Общая система налогообложения (ОСНО)

Тут более всего налоговой нагрузки на бизнес и отчетов в налоговую, деловых документов и расходов на заработную плату бухгалтеров в штате или на аутсорсе, чтобы вести учет всех налогов. На ОСНО нужно оплачивать НДС, налог на прибыль (или доходы) и налог на имущество.
Подбирать единую систему целесообразно, если клиенты вашего бизнеса — компании и ИП, для которых очень важно приобретать услуги и товары у плательщиков НДС. Также на ОСНО работают компании, которые не могут использовать спецрежимы, — критерии их бизнеса превысили допустимые для данного значения.
Основные налоги, которые нужно оплачивать на общей системе, — это НДС и налог на прибыль или доход.
Налоговая нагрузка в части НДС
НДС одинаково для ООО и ИП платится с оборота: в бюджет уходит разница между суммой «исходящего» НДС (начисленного с продаж в вашем бизнесе) и «входящего» НДС (уплаченного при покупке услуг и товаров для вашего бизнеса). Если «входящего» НДС оказалось больше, чем «исходящего», налоговая возвращает данную разницу компании или ИП.
По мимо этого, НДС облагаются:

• ввоз товаров на территорию РФ;
• выполнение строительных работ для своего употребления.

• 18% — общая для абсолютно всех, если не учтены особенные ставки или освобождение от НДС;
• 10% — некоторые продукты питания, товары для детей, газеты, журналы и иная периодика (не считая маркетинговой или эротической), лекарства и медицинские изделия;
• 0% — для экспортных товаров, международных перевозок, космической деятельности. Выгода в том, что можно принять к вычету весь «входящий» НДС (другими словами вернуть часть денег от приобретения товаров и услуг для бизнеса).

Можно получить освобождение от уплаты налога добавочной цены, если спасение за 3 месяца подряд не увеличила 2 миллионов рублей. Но компании и ИП очень часто и используют ОСНО благодаря тому, что их клиенты платят НДС и стремятся повышать сумму «входящего» налога.
Налог на прибыль платят ООО, ИП его оплачивать не нужно.
Этим налогом облагается прибыль компании, другими словами разница между доходами и затратами, которые берутся во внимание для целей налогообложения. А дело все в том, что не все доходы и затраты берутся во внимание при подсчете налога на прибыль.

И чтобы это все отслеживать и правильно считать налог, нужно вести отдельный вид учета — налоговый, который выделяется от бухучёта и труднее, чем учет налогов на спецрежимах.
Общая ставка — 20% (есть еще несколько ставок, однако они для особенных случаев). По данной ставке и облагается полученная бизнесом прибыль.
Налог на доходы частных лиц (подоходный налог)
Если ИП находится на общей системе налогообложения, то заместо налога на прибыль он платит 13% НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Эти доходы можно сделать меньше на сумму затрат на ведение бизнеса, основное — чтобы на них были документы.

Если документов не будет, то доходы можно сделать меньше на 20 % и считать НДФЛ уже от данной суммы.

Какая система налогообложения лучше? УСН? ЕНВД? ОСНО? Патент? ЕСХН? Выбор системы налогообложения

Особенные налоговые режимы

На спецрежимах платится единый налог заместо нескольких ключевых (НДС, налогов на прибыль/доходы и имущество), и еще легче вести учет для налоговых объявлений и меньше отчетности в налоговую администрацию. Эти режимы созданы для того, чтобы максимально сделать легче жизнь малому бизнесу.
При этом помните, что и на спецрежимах во многих случаях (к примеру, если ввозите товары из зарубежа) нужно оплачивать НДС и налог на имущество по недвижимости.
Особенные налоговые режимы, которые используются очень часто:

• Очень простая система налогообложения (УСН).
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
• Патентная система налогообложения (ПСН) — исключительно для ИП.

Давайте детальнее про каждый.

ЕНВД и патентная система — налог не зависит от фактических доходов бизнеса

На ЕНВД и патентной системе налог не зависит от выручки и прибыли — он рассчитывается от потенциально потенциального дохода по вашему бизнесу. Другими словами на сумму налога оказывают влияние:

• Вид вашего бизнеса и место, где думаете вести деятельность. ЕНВД и патент вводятся на территории региона местными органами власти. Где нибудь ЕНВД и патент использовать нельзя совсем, где нибудь эти налоговые режимы не введены для конкретного бизнеса. Как это выяснить — расскажу ниже.

• Физические критерии вашего бизнеса, которые также отличаются по видам деятельности. Для магазина физическим критерием будут метры квадратные (площадь зала для торговли), для автомобильных перевозок — кол-во машин, а для салона красоты — кол-во служащих.

Каким видам бизнеса можно работать на ЕНВД и патенте

• Розничная торговля и социальное питание, но при воплощении вариантов условий. К примеру, есть ограничение по площади больших размеров зала для торговли в магазине или зала обслуживания посетителей в кафе: для ЕНВД это 150 метров квадратных, для патента — 50 метров квадратных.
• Домашние услуги, к примеру пошив одежды и обуви. Тут для ЕНВД речь идет о личных заказах, а не о массовом производстве. Для ПСН такое ограничение не отмечено.
• Ветеринарные услуги.
• Перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом. Однако для ЕНВД есть ограничение — не более 20 машин должно принадлежать или пребывать в использовании ИП или ООО.

Все разновидности бизнеса, которым не запрещается использовать ЕНВД или патентную систему, перечислены в Налоговом кодексе: для ЕНВД — в п. 2 ст. 346.26, для ПСН — п. 2 ст.

346.43. Более того, региональные власти могут принять закон про то, что на патентной системе как правило будут работать и остальные виды бизнеса в области бытовых услуг, кроме перечисленных в ст.

346.43.
ЕНВД и патентная система аналогичные, но между ними есть и значительные различия.
1.На патенте как правило будут работать только ИП.
2.Выходит различная сумма налога, и нужно считать, какая система будет выгоднее в определенном бизнесе.
3.На патенте нельзя сделать меньше сумму налога на взносы на пенсионное и мед. страхование. А на ЕНВД — можно.
4.На патенте не нужно сдавать налоговые декларации (исключение: если есть служащие, то по ним нужно сдавать отчеты по брутто-ставкам на пенсию и медицину). На ЕНВД декларацию нужно сдавать поквартально.
5.Могут разниться значения физических критериев. Допустим, для магазина и кафе — размер площади больших размеров зала для торговли и зала обслуживания (детальнее об этом написали выше).
6.Есть различия в списке позволенных видов деятельности. Так, к примеру, если ваш бизнес — образовательные курсы, то вы можете работать на патенте.

А для ЕНВД данного вида деятельности нет.
7.Патентная система относительно новая, а ЕНВД действует давно уже. Однако в 2021 году ЕНВД планируют откладывать, а патент — оставить.
8.На патенте есть ограничение по размерам выручки (не больше 60 млн рублей в течении года), а на ЕНВД — нет.
Также разница по максимально потенциальному количеству служащих: ЕНВД — 100 человек, патент — 15 человек.
Не все регионы дают возможность использовать ЕНВД и патентную систему. Как это выяснить?
Вы можете работать на ЕНВД и патенте, если эти налоговые режимы для вашего вида бизнеса введены законами здешних властей (региональными или муниципальными). Вы можете сами это проверить.
Для патента все просто — на ресурсе налоговой службы есть сервис «Расчет стоимости патента»:

Вообще это калькулятор, по которому вы сможете увидеть, сколько вам предстоит заплатить налога на патентной системе. В таком случае нам важно, что если ваш регион/город, где думаете вести деятельность, и сам вид деятельности есть в перечне, то работать на патентной системе вы можете.

• Можно узнать это в налоговой администрации у вас в регионе. Контакты инспекции ищите на ресурсе nalog.ru: выставьте через дробь номер вашего региона. Допустим, для Новосибирской области это выглядит так: www.nalog.ru/rn54/, где «rn54» — это «регион 54».

При подобном запросе в выдаче сразу возникает страница сайта с контактами налоговых администраций региона:

• Можно лично найти здешний закон и увидеть — можно ли использовать ЕНВД на территории муниципалитета, где думаете вести деятельность. Для этого:

1.В поисковой строке браузера введите запрос, к примеру «енвд в новосибирской области».
2.Откройте сайт налоговой службы у вас в регионе:

3.В содержании страницы перейдите к пункту «Характерности регионального законодательства» (он в конце перечня). Если ЕНВД введен в регионе или на территории муниципалитета, то тут будут местные законы об этом.

В них перечислены виды бизнеса, которым не запрещается использовать данный режим.

Как проссчитать собственный налог на ПСН
Можно создать в сервисе «Расчет стоимости патента», о котором говорилось раньше.
Необходимо подобрать, на какое время желаете получить патент — от 1 до 12 месяцев в границах год (этот срок нужно показать в расчете), и еще тут можно оформить несколько патентов. В последней ячейке нужно показать значение физического показателя бизнеса, от которого зависит стоимость патента.
Как проссчитать налог на ЕНВД
Можно создать это в налоговом калькуляторе (детальнее о нем — в разделе «Налоговый калькулятор»).
Для расчета ЕНВД нужно подобрать вид вашего бизнеса из перечня и показать значение физического показателя по нему (к примеру, кол-во автомобилей, если ваша деятельность — грузоперевозка автомобильным транспортом).
Также для расчета определяющую роль играет показатель К2. Он корректирует базовую прибыльность с учетом многих свойств определенного бизнеса (к примеру, по выбору товаров или услуг, сезонности, характерности места, где ведете бизнес) и его устанавливают местные власти в границах от 0,005 до 1. Найти величину К2 можно в местном законе (как это осуществить — выше).

Очень простая система налогообложения (УСН) — вы лично подбираете более выгодную ставку налога

Характерность УСН в том, что законом учтены 2 ставки налога и вы лично подбираете, какая из них более выгодна для вашего бизнеса:

• 6 % нужно оплачивать с доходов. Это выгодно, если затраты маленькие, к примеру для интернет-магазинов, услуг консалтинга, отдельных видов производства с небольшой затратной частью (к примеру, изготовление игрушек для детей).

Многие индивидуальные предприниматели подбирают данную ставку также из-за простоты учета — для налоговой нужно предусматривать только доходы.

• 15 % нужно оплачивать с разницы между доходами и затратами. Это выгодно, если затраты составляют более 80 % от выручки, и подойдет для торговых и производственных бизнесов. Более того, законом предполагается самый маленький налог: если вы сочли за год налог по ставке 15 %, а он оказался меньше 1 % от в год доходов, тогда нужно оплачивать 1 % от доходов за год.

Также берите во внимание, что у вас в регионе для конкретных видов бизнеса могут действовать низкие ставки налога:
— от 1 до 6 % для налога с доходов;
— от 5 до 15 % для налога с «доходы минус затраты».
Законы об этом также можно отыскать на ресурсе налоговой вашего региона в разделе «Характерности регионального законодательства» по УСН.
Если доля затрат в вашем бизнесе изменится, то можете подобрать иную ставку налога на следующий год, основное — в письменном виде сообщить об этом в налоговую до 31 декабря этого года.
Вы можете использовать УСН, если:

• У вас работает меньше 100 служащих.
• Доходы не превышают 150 млн рублей в течении года.
• Стоимость основных фондов меньше 150 млн рублей (определяется по данным бухучёта).
• У вас ООО и посторонним компаниям принадлежит меньше 25 % долей в вашем бизнесе.
• Не совершаете деятельность, приведенную в п. 3 ст. 346.12 НК. К примеру, касается это компаний с филиалами, нотариусов, изготовителей подакцизных товаров (к примеру, алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, части парфюмерно-косметической продукции).

Как выбрать объект налогообложения на УСН: Доходы или Доходы минус расходы? #БелыеНалоги2020

Важно. Налог приходится платить вовремя, иначе налоговая администрация лишит вас патента.

Это грозит начислением налогов по общей системе налогообложения (о налоговой нагрузке на ОСНО — выше).

• ИП на ЕНВД и УСН обращаются ко мне раз в квартал, чтобы сосчитать налог и заполнить декларацию (для ЕНВД декларации раз в квартал, для УСН — лишь одна по результатам года). Стоит это от 500 до 1000 рублей.

Налоговый калькулятор. Какая система будет выгодна для вашего бизнеса

Проссчитать, какая система будет выгоднее для вашего бизнеса, можно при помощи обычного и наглядного калькулятора на ресурсе налоговой.
Вам необходимо только ввести предполагаемые доходы и затраты за год (в том числе на заработную плату служащих, и еще их кол-во). Для расчета ЕНВД и патента еще нужно заполнить информацию о виде бизнеса и его физических показателях (допустим, для магазина — метры квадратные).
Для УСН можно показать не самую большую ставку, а низкую, если она введена у вас в регионе. Как найти эти сведения собственными силами, мы писали выше.
Калькулятор, разумеется, не берет в учет всех свойств вашего бизнеса и то, как его развитие в последующем отобразится на налоговой нагрузке. Однако он даёт наглядные ориентиры по размерам налогов для вашей бизнес-модели и помогает собственными силами сформироваться с выбором налоговой системы.

Заявление на использование специализированных режимов в налоговую администрацию

Если вы не подадите в налоговую прошение о выборе специализированного режима налогообложения, то к вашему бизнесу автоматично применяется общая система налогообложения.
В какую налоговую администрацию подавать заявление:

• В налоговую, где оформили вас как ИП или вашу компанию, если подаете заявление на УСН, и еще на патент (если думаете вести деятельность там же, где отмечены по прописке) и ЕНВД (если ваша деятельность — это перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом, торговля при помощи доставки или локации рекламы на транспортных средствах).

• В налоговую, где будете вести деятельность, — для абсолютно всех других видов бизнеса на ЕНВД и для патента (если думаете вести деятельность не в том регионе, где отмечены как ИП).

В какой срок нужно подать заявку
Для УСН и патентной системы заявление можно подать вместе в документами на государственную регистрацию ИП или компании. Если вы этого не сделаете, то для использования УСН у вас есть на это еще 30 дней с момента регистрации ИП или компании.
Я советую подать заявку на УСН, если:

• На момент регистрации ИП или компании вы не сформировались, по какой системе налогообложения будете работать. На патент и ЕНВД можно перейти со второй системы налогообложения. Для этого необходимо подать заявку: на патент — не позже 10 дней до срока, с которого думаете работать по патенту, на ЕНВД — не позже 5 дней с момента, как начнете работать по данной системе.

• Регистрируя ИП или компанию, уже решили работать на ЕНВД. Если у вас первый месяц либо даже пару месяцев не будет деятельности или у вас пока не заключен арендный договор, вам выгоднее будет данное время работать на УСН. А как только практически начнется деятельность, то можете подать заявку на ЕНВД.

Скачать формы заявлений для перехода на спецрежимы можно по ссылкам: УСН, ЕНВД для компаний, ЕНВД для ИП, ПСН.
В первую очередь необходимо сохранить второй экземпляр заявления с отметкой налоговой или протокол про то, что его приняли в электронном виде.
Расскажу, почему это важно. В нашу компанию обратился бизнесмен на УСН, чтобы мы подготовили ему отчетность за год.

Бизнесмен забыл, какую ставку налога подобрал — 6 или 15 %, а заявления о применении УСН, где это указывается, у него не было. Оказалось, компания, которая помогала ему с регистрацией, совсем не подавала это заявление.
Результаты: бизнесмен закрыл бизнес и оформил новую компанию. Раз налоговая не знала, что компания на УСН, то автоматично считается, что она использует ОСНО, а это влечет:
— доначисление НДС, налога на прибыль и на имущество за весь год;
— штрафы и пени за неуплату налогов и несдачу отчетности по ним в течение года;
— убыточность бизнеса, так как его рентабельность была которая рассчитана на использование УСН.
Надеюсь, я вас убедила, что вы должны подобрать систему налогообложения для бизнеса еще до регистрации ИП или ООО.

Как выбрать систему налогообложения

Как правильно подобрать систему налогообложения: рекомендации сотрудников налоговой администрации

Мы будем рассматривать следующие системы налогообложения:

• Общая система налогообложения (ОСНО)
• Очень простая система налогообложения (УСН).
• Патентная система налогообложения (ПСН).
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Любая из данных систем приносит хороший результат, если она правильно подобрана. Благодаря этому не торопитесь с выбором.

А после того, как подобрали систему налогообложения, не нужно забывать об ограничениях, чтобы не потерять ее.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения — это система, при которой организации являются плательщиками всех налогов, прописанных в НК РФ, а конкретно НДС, налог на прибыль, налог на имущество и землю, автотранспортный налог, налоги за сотрудников.
Эта система не имеет никаких ограничений, которые связаны с работой, не зависит ни от выручки, ни от численности сотрудников. Используется в основном в производстве, строительстве, оптовой торговле.

Какую систему налогообложения выбрать?

Очень простая система налогообложения

Очень простая система налогообложения (УСН). Данная система делится на две: с объектом налогообложения — доходы и с объектом налогообложения — доходы за минусом затрат.

УСН освобождает организации и ИП фактически от всех налогов, кроме налогов за сотрудников.
При УСН — доходы — вы платите в бюджет 6% от всей собственной выручки. В некоторых регионах этот процент уменьшают до 1%.
Декларация сдается 1 раз в год. Сумма налога станет меньше на сумму брутто-ставок на сотрудников, а у ИП и за себя, но не больше 50%. Но есть ряд ограничений:

• число сотрудников — не больше 100;
• конечная стоимость ОС — не более 150 млн. рублей;
• доля участия в юридическом лице иных юридических лиц — не более 25%;
• отсутствие у юридические лица филиалов;
• объем доходов за весь этот год — не выше 150 млн. руб., а если идет речь о переходе на УСН со следующего года — не более 112,5 млн. руб. за 9 месяцев этого года.

При нарушении таких условий организации и ИП до Января этого года автоматично переходят на общий режим налогообложения.
При УСН — доходы за минусом затрат вы платите 15% от налогооблагаемой базы, которая определяется как доходы минус затраты. Декларация также сдается 1 раз в год.

Ограничения аналогичные, как и при 6%.
Не попадают под УСН организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой ископаемых полезного свойства, производством подакцизных товаров. Использование УСН не распространяется на страховые и финансовые организации, МФО, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы.
Есть и ограничения по переходу на УСН: вновь сделанные организации и бизнесмены вправе предупредить налоговый орган о применении УСН не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Уже существующие организации и бизнесмены уведомляют налоговый орган не позже 31 декабря года, предшествующему переходу.
Также правительство предусмотрело и льготы для вновь оформленных на УСН индивидуальных бизнесменов. Они попадают под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.

Организации такой льготой воспользоваться не могут.
Есть преимущества, и недостатки при подборе УСН, не прописанные в НК РФ.
Достоинством считается то, что организации и ИП, находящиеся на УСН, почти что не подпадают под выездные налоговые проверки. Кроме применения этой системы для дробления бизнеса и выстраивания с ее применением схем для ухода от налогообложения.
Недостатком считается то, что при УСН вы освобождаетесь от уплаты налога добавочной цены, а организациям и ИП, работающим на общем режиме, необходим входной НДС, благодаря этому, в основном, они не работают с агентами на УСН.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) применима исключительно для индивидуальных бизнесменов. Ограничение по ней несколько:

• средняя численность сотрудников по всем видам деятельности за налоговый период (включая сотрудников по договорам гражданско-правового характера) не должна быть больше 15 человек;
• объем доходов за весь этот год — не выше 60 млн. руб.

Патент предоставляется на период от 1 до 12 месяцев включительно в границах год . При использовании ПСН за ИП декларация в налоговую администрацию не подается. Список видов деятельности, подпадающих под ПСН, огромнейший и описан в главе 26.5 НК РФ.

Добавлять виды деятельности для патентов могут местные власти, а вот вычеркивать их им право не дано.
Дабы получить патент, остается обратиться в налоговую администрацию на месте выполнения деятельности (а не по адресу регистрации) за 10 дней до начала использования ПСН.
Стоимость патента зависит от варианта деятельности, количества сотрудников и региона, в котором деятельность выполняется. ПСН наиболее выгодная и обычная система, но и у нее имеются недостатки.

В случае утраты права на использование патента, ИП автоматично переходит на общий режим налогообложения (если он одновременно не использует УСН) с момента начала использования патента. Во многих случаях утрата этого права происходит из-за несвоевременной уплаты патента или неверного указания вида деятельности.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — сумма фиксированного налога, рассчитанная по формуле. Сумма полученного дохода не имеет значения. Данную систему налогообложения могут использовать организации и ИП в добровольном порядке.

Заменяет уплату НДС, налога на прибыль, имущественного налога, НДФЛ для ИП. Список видов деятельности приведен в пункте 2 статьи 246.26 НК РФ.

Эта система не используется в городе Москве, а в Санкт — Петербурге действует ряд ограничений, которого нет в остальных регионах.
Ограничения, установленные для абсолютно всех: число сотрудников — не больше 100, конечная стоимость ОС — не более 150 млн. руб., доля участия в юр.лице иных юр.лиц — не более 25%. Декларация подается поквартально.
Любая из данных систем приносит хороший результат, если она правильно подобрана. Благодаря этому не торопитесь с выбором, продумайте про плюсы и минусы еще на шаге начала деятельности.

А после того, как подобрали систему налогообложения, не нужно забывать об ограничениях, чтобы не потерять ее.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 году

Наш сервис поможет уменьшить налоговое бремя и не ошибиться системы налогообложения для ООО.
Впрочем нужно иметь ввиду, что расчет примерный, потому как не берет в учет потенциальные льготы и низкие ставки по налогам.
Система налогообложения для ООО определяется с учетом большого количества самых разных факторов — от особенности деятельности до структуры затрат. Наш сервис поможет уменьшить налоговое бремя и не ошибиться системы налогообложения для ООО.
Впрочем нужно иметь ввиду, что расчет примерный, потому как не берет в учет потенциальные льготы и низкие ставки по налогам.
Чем ниже итоговая цифра в строке Общая налоговая нагрузка, тем лучше система налогооболожения подходит вашей организации, в согласии с введенными данными.