Разница между усн и енвд

УСН или ЕНВД: как выбрать правильно режим налогообложения?

Молодые бизнесмены часто думают, какой режим налогообложения подобрать. Мы расскажем про хорошие качества 2-ух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой станет более выгодным для вас.

Что такое УСН и ЕНВД?

Очень простая система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специализированный режим налогообложения, при котором ИП или юридическое лицо избавляется от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (не считая иностранного).
Компания на УСН платит только один налог.

Нужно только подобрать один из двух видов ставки рефинансирования: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и затратами (ставка зависит от региона и вида деятельности).
Чтобы установить, какой режим подойдёт вам, оцените, высоки ли ваши издержки, которые вы сумеете документально доказать.

Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется подобрать 6 % от доходов. Если например издержки составляют половину или более от выручки, выгоднее подобрать 15 % от разницы доходы минус издержки.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специализированный налоговый режим для конкретных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

ЕНВД может использоваться в конкретном регионе согласно решению здешних властей в отношении перечисленных в НК видов предпринимательской деятельности.
Это, к примеру, предложение бытовых услуг, перевозка грузов, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

При ЕНВД налог берется с вмененного (будущего) дохода, аналогичным образом, реальная спасение не оказывает влияние на данную сумму.
Для расчета вмененного дохода нужно перемножить следующие параметры:

• физический критерий, который зависит от варианта деятельности (численность служащих, площадь магазина или кол-во ТС);
• базовая прибыльность (согласно НК РФ);
• показатель К1 (1,798 на 2017 год);
• показатель К2 (ставится нормативными правовыми актами представительных органов городов., где выполняется деятельность ИП или юридические лица).

ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

• НДС (не считая импорта);
• налога на прибыль и имущество, которое применяется в деятельности по ЕНВД;
• НДФЛ;
• имущественного налога физлиц (если оно связано с работой бизнесмена на ЕНВД).

Если только один или несколько вариантов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете сочетать такой режим с УСН. Но в данном случае нужно вести отдельный учет, согласно ст.

346.26 Налогового кодекса.

Стоит обратить внимание, что для одной и той же деятельности использовать одновременно оба режима нельзя.

Какие налоги необходимо платить?

При использовании УСН необходимо ежеквартально оплачивать первые платежи по налогу, а по результатам года сдавать отчет и уплачивать часть которая осталась налога. Нужно иметь в виду, что с 2014 года все юридические лица на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, а еще каждый год сдавать бухотчетность.

ИП отпущены от этой обязанности.
При использовании ЕНВД в налоговую администрацию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом).

Уплата самого единого налога изготавливается в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уплата взносов за служащих выполняется каждым месяцем до 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

НДФЛ — не позже дня выдачи заработной платы.
Расчет по брутто-ставкам сдается в ФНС не позже 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) временем.

В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным временем.

Годовая отчетность по НДФЛ служащих сдается до 1 апреля следующего года.
Чтобы разобраться во всех сложных нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Небольшой бизнес» системы Контур.Экстерн.

Он создан конкретно для пользователей на спецрежимах, а поэтому тут нет ненужной информации. В тарифе только необходимые для вас формы, которые смотрятся точно как бумажные, а поэтому комфортны для наполнения.

УСН или ЕНВД?

Многие индивидуальные предприниматели и организации спрашивают себя: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В данной публикации мы будем рассматривать преимущества, и недостатки УСН и ЕНВД.

Общие линии УСН и ЕНВД

Упрощенка — специализированный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут самый простой учет и высвобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (не считая импорта) и НДФЛ (для ИП без служащих). УСН можно использовать при особенных условиях, о каких мы уже писали.

На упрощенке нужно подобрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус издержки”, — о показателях выбора мы также говорили в статье.
ЕНВД — также считается спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подойдет для конкретных видов деятельности.

Их список дан в ст. 346.26 НК РФ.

К примеру: домашние услуги, розничная торговля, грузовые перевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы.

При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., будущего) дохода, а реальная прибыль не оказывает влияние на размер налога.

Сходство между 2-мя спецрежимами состоит в следующем:

• УСН или ЕНВД подбирается в добровольном порядке.
• Оба спецрежима можно использовать при численности служащих менее ста и участии иных организаций менее 25%.
• 

  Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, имущественного налога. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.

• ИП без служащих не платят НДФЛ (не считая дивидендов, выигрышей и остальных доходов).
• Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с заработной платы служащим, брутто-ставки, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
• Первые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД выполняется поквартально, в течение 25 дней после окончания квартала.
• Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
• При ЕНВД и УСН “Доходы” можно создать налоговый вычет на сумму уплаченных брутто-ставок за служащих, снизив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус издержки” уплаченные взносы попадают в издержки и тоже делают меньше налоговую базу).
• Если предприятие выходит за пределы показателей, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором появилось нарушение.

Различия между УСН и ЕНВД

УСН ЕНВД

При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и затратами. Регионы право имеют уменьшать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится исключительно в случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус издержки” уплачивается всегда, даже при убытке, и вот тогда он составляет 1% от выручки предприятия.	При ЕНВД налог уплачивается при любых обстоятельствах, не зависимо от прибыльности предприятия, и считается фиксированной величиной. Ставка налога составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной рентабельности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и городские органы власти. Благодаря этому налог на ЕНВД необходимо платить, даже в том случае, если предприятие работало в убыток.
На упрощенке применять контрольно-кассовую технику придется во многих случаях.	На вмененке во время продажи товаров и оказании услуг жителям очень часто достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
При УСН налоговым временем считается год , декларация сдается раз в году до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но первые платежи по налогу выполняются раз в квартал в течение 25 дней после окончания квартала.	При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после окончания отчетного квартала.
УСН можно начать использовать с начала год .	Использовать ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

Когда выгоднее использовать УСН или ЕНВД?

Использовать ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит намного больший доход, чем установленый вмененный доход по этому виду деятельности. Тогда предприятие будет оплачивать меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход примерно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее использовать УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения прекрасно подходит вашему предприятию.

Мы уже писали, какой вид УСН необходимо выбрать в зависимости от рабочих условий компании.
Однако, разумеется, выгоду использования УСН или ЕНВД необходимо с большим вниманием оценивать и просчитывать на основе настоящих критериев деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она проводится: наличие служащих, ставка налога в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направленностей деятельности, то по одним направлениям он может использовать УСН, а по иным ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко проссчитать все налоги. Если вы не можете самостоятельно определится, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

УСН и ЕНВД: в чем разница

Нина Шевченко, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».
Использование специализированных режимов налогообложения позволяет построить бухгалтерам улучшить работу предприятия путем снижения налогового бремени.

В особенности, УСН и ЕНВД подбирают для того, чтобы облегчить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет. Впрочем выгоднее использовать спецрежимы фирмам, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это способно привести к потере клиентов, так как у них не получится получить вычет.

Характерности использования УСН

УСН в наше время довольно популярна в малом и среднем бизнесе. Это можно объяснить как маленькой налоговой нагрузкой, так и упрощением ведения учета (тем более это можно отнести к ИП).

ЕНВД в 2018 году. Вмененка для ИП и ООО, совмещение с НДС и Упрощенкой. Сравнение: енвд или патент?

При использовании «упрощенки» плательщик налога не оплачивает налог на прибыль, налог на имущество (в отношении тех объектов, по которой налоговая база не определяется как кадастровая цена), НДС (впрочем может стать налоговым агентом во многих случаях согласно ст. 161 НК РФ) и заместо них платит лишь единый налог.

Также можно подобрать используемый объект налогообложения, и это даст возможность смягчить налоговые обязательства. Если издержки организации больше 60% от ее дохода, то более приемлемый для нее объект – «Доходы минус издержки».

Впрочем список затрат, на которые уменьшается сумма полученного дохода, считается закрытым. В программном продукте «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред.

3.0, имеется возможность вы брать конкретные условия для признания затрат.

Если же уровень затрат организации не может достигать метки в 60%, то целесообразнее будет подобрать объект «Доходы». Впрочем и в использовании данного объекта имеются собственные положительные качества: сумма налога (первого платежа) можно сделать меньше на сумму уплаченных брутто-ставок (для ИП без сотрудников – в полном размере, для других – не больше чем на 50%).

Также есть собственные характерности по использованию этого спецрежима, к примеру, доходы и издержки организации будут предусматриваться по кассовому методу, а издержки на ОС и НМА будут предусматриваться поквартально одинаковыми частями в течение года.
Впрочем право использовать УСН есть не у любой организации, юридическому лицу или ИП нужно отвечать конкретным требованиям.

Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 миллионов рублей., то она вправе перейти на УСН. Более того, нужно, чтобы соблюдался лимит по остаточной цене основных фондов на конец 2018 г. (150 миллионов рублей.) и численности персонала (100 человек).

Ключевые моменты ЕНВД

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для любого вида деятельности он собственный) и совсем не зависит от того, какую прибыль получает организация. Налог будет уплачиваться организацией, даже в том случае, если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на возможный доход организации по конкретному виду деятельности.

Организации, использующие ЕНВД также, как и при УСН, высвобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Но это освобождение относится исключительно к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если плательщик налога занимается и прочими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по иным системам.

Например, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом.

Более того, в организации работают грузчик, начальник и главный бухгалтер, которые заняты в двоих видах деятельности.
Заработная плата продавца и менеджера относится на определенные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главным бухгалтером – издержки делятся, т.к. их нельзя отнести на конкретную деятельность.

Компания вправе сама подбирать метод распределения затрат, однако она должна установить его в учетной политике.
Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при использовании ЕНВД НДС не уплачивают (не считая операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют.

Благодаря этому те, кто сочетают ОСНО и ЕНВД, должны вести отдельный учет НДС.
Также одно из главных отличий ЕНВД от УСН заключается в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти полностью по всем видам деятельности (например если они все установлены для ЕНВД), так и работать частично.

Что нас ждет в 2019 г.

Для плательщиков налога, которые с нового года хотят использовать спецрежимы, очень важно познакомиться с изменением. В 2019 г. Правительство Россиийской Федерации думает ввести ряд изменений в отечественное налоговое право:

• в документе «Ключевые направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг.» (утв. Министерством финансов РФ) от 12.10.2018 отмечено, что для бизнесменов на УСН, которыми пользуются онлайн-кассы и используют объект налогообложения «доходы» будет отменена обязанность предоставления налоговой декларации. Потому как инспекция может отслеживать все операции по поступлению в кассу или на расчетный счёт, они сами будут определять сумму налога к уплате, поэтому, отсутствует необходимость в заполнении и сдаче отчетности самими плательщиками налога;
• согласно закону № 497452-7 компании будут обязаны отправлять бухгалтерскую отчетность только в ИФНС в электронном варианте – больше не придется отправлять отчетность в Росстат;
• согласно проекту Министерства экономики России «Об изменениях коэффицентов-дефляторов на 2019 год» новое значение для исчисления ЕНВД будет составлять 1,915. Поэтому, с 2019 г. сумма ЕНВД к уплате повысится на 2,5%.

Что выгоднее: УСН или ЕНВД

Что же подобрать: УСН или ЕНВД? Дать на данный вопрос правильный ответ нереально.

У всех организаций и ИП могут быть различные уровни расходов и доходов и, как последствие, различная прибыль. Следует рассмотреть две системы с точки зрения удобства.

Исходя из всего сказанного выше, делаем вывод, что ЕНВД – самый обычный режим.

Предусматривать доходы и издержки не потребуется, но одновременно улучшить сумму налога, как в УСН, как правило невозможно. Впрочем, используя «упрощенку» придется вести КУДиР.

Использовать ЕНВД выгоднее, когда бизнес приносит намного больший доход если сравнивать с установленным вмененным, тогда организация платила бы сумму налогов куда меньше, чем при использовании УСН.
Если настоящий доход организации равён или меньше вмененного, тогда более уместно станет использование УСН.

Важно определиться – какой объект налогообложения подходит собственно вашей фирме.
Если вы нашли погрешность, пожалуйста, выдилите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое ЕНВД? Особенности вменёнки

Упрощенка или ЕНВД: как сформироваться с выбором

Использование специализированных режимов налогообложения позволяет построить бухгалтерам улучшить работу предприятия путем снижения налогового бремени.

В особенности, УСН и ЕНВД подбирают для того, чтобы облегчить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет. Впрочем выгоднее использовать спецрежимы фирмам, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это способно привести к потере клиентов, так как у них не получится получить вычет.

Характерности использования УСН

Также можно подобрать используемый объект налогообложения, и это даст возможность смягчить налоговые обязательства. Если издержки организации больше 60% от ее дохода, то более приемлемый для нее объект – «Доходы минус издержки».

Впрочем список затрат, на которые уменьшается сумма полученного дохода, считается закрытым. В программном продукте «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред.

3.0, имеется возможность вы брать конкретные условия для признания затрат.

Если же уровень затрат организации не может достигать метки в 60%, то целесообразнее будет подобрать объект «Доходы».

Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю

Впрочем и в использовании данного объекта имеются собственные положительные качества: сумма налога (первого платежа) можно сделать меньше на сумму уплаченных брутто-ставок (для ИП без сотрудников – в полном размере, для других – не больше чем на 50%).
Также есть собственные характерности по использованию этого спецрежима, к примеру, доходы и издержки организации будут предусматриваться по кассовому методу, а издержки на ОС и НМА будут предусматриваться поквартально одинаковыми частями в течение года.

Впрочем право использовать УСН есть не у любой организации, юридическому лицу или ИП нужно отвечать конкретным требованиям. Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 миллионов рублей., то она вправе перейти на УСН.

Более того, нужно, чтобы соблюдался лимит по остаточной цене основных фондов на конец 2018 г. (150 миллионов рублей.) и численности персонала (100 человек).

Ключевые моменты ЕНВД

Организации, использующие ЕНВД также, как и при УСН, высвобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Но это освобождение относится исключительно к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если плательщик налога занимается и прочими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по иным системам.

Например, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом.

Более того, в организации работают грузчик, начальник и главный бухгалтер, которые заняты в двоих видах деятельности.
Заработная плата продавца и менеджера относится на определенные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главным бухгалтером – издержки делятся, т.к. их нельзя отнести на конкретную деятельность.

Розничная торговля и оптовый бизнес на ЕНВД 2019. Как не попасть на НДС и налог на прибыль?

Компания вправе сама подбирать метод распределения затрат, однако она должна установить его в учетной политике.
Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при использовании ЕНВД НДС не уплачивают (не считая операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют.

Благодаря этому те, кто сочетают ОСНО и ЕНВД, должны вести отдельный учет НДС.
Также одно из главных отличий ЕНВД от УСН заключается в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти полностью по всем видам деятельности (например если они все установлены для ЕНВД), так и работать частично.

Что нас ждет в 2019 г.

• в документе «Ключевые направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг.» (утв. Министерством финансов РФ) от 12.10.2018 отмечено, что для бизнесменов на УСН, которыми пользуются онлайн-кассы и используют объект налогообложения «доходы» будет отменена обязанность предоставления налоговой декларации. Потому как инспекция может отслеживать все операции по поступлению в кассу или на расчетный счёт, они сами будут определять сумму налога к уплате, поэтому, отсутствует необходимость в заполнении и сдаче отчетности самими плательщиками налога;
• согласно закону № 497452-7 компании будут обязаны отправлять бухгалтерскую отчетность только в ИФНС в электронном варианте – больше не придется отправлять отчетность в Росстат;
• согласно проекту Министерства экономики России «Об изменениях коэффицентов-дефляторов на 2019 год» новое значение для исчисления ЕНВД будет составлять 1,915. Поэтому, с 2019 г. сумма ЕНВД к уплате повысится на 2,5%.

Что выгоднее: УСН или ЕНВД

Использовать ЕНВД выгоднее, когда бизнес приносит намного больший доход если сравнивать с установленным вмененным, тогда организация платила бы сумму налогов куда меньше, чем при использовании УСН.
Если настоящий доход организации равён или меньше вмененного, тогда более уместно станет использование УСН.

Важно определиться – какой объект налогообложения подходит собственно вашей фирме.